匯算清繳營業外支出固定資產清理如何處理？

2018-05-24 15:39 來源：網友分享
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做過匯算清繳，對匯算清繳營業外支出固定資產清理不會陌生，清理過程產生營業外支出，在匯算清繳時，有人覺得需要做調整，有的需要做轉出等，本文提供一些建議。

匯算清繳營業外支出固定資產清理如何處理？

借：固定資產清理

累計折舊

貸：固定資產

費用的清理費用

借：固定資產清理

貸：銀行存款

出售時：

借：應收款/銀行存款

貸：固定資產清理

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) (第一步的固定資產清理*17%)

借貸之間的差額借營業外支出，或貸營業外收入

匯算清繳營業外支出固定資產清理如何處理？

案例：

固定資產清理損失轉入營業外支出,年終匯算清繳需審計嗎?

不需要的，固定資產處置的損益，直接計入營業外收入或者支出，影響企業的利潤總額，在企業所得稅匯算清繳的時候不需要調整會計學堂整理的。

固定資產清理損失是有區別的。

看一下國稅函(2009)88號文件，按照文件規定進行處理吧。

匯算清繳是不能隨意調增或是條件的，一切皆有章法，即使面對沒有規定的業務，也要尋求合理的做法，本文講述匯算清繳營業外支出固定資產清理，也在于這點。

固定資產清理 固定資產
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