當月有留抵的帳務如何處理?

當月有留抵的帳務如何處理?

有留抵稅金那“應交稅金——應交增值稅”為借方余額，不需做帳務處理。

留待下月實現了銷項稅額再自行抵扣。

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫"留抵稅款"。

上期留抵進項稅本月有開發票如何處理?

例：上期留底48008.95，本月開出銷項稅額1888.89，求當月的會計分錄?

當期增值稅=1888.89-48008.95=-46120.06元，依然是留抵。所以不用做任何分錄。

假設當月銷項為54000，當期增值稅=54000-48008.95=5991.05。

一般普遍做法如下：

借 應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 5991.05

貸 應交稅費-未交增值稅 5991.05

繳納時候：

借 應交稅費-未交增值稅 5991.05

貸 銀行存款 5991.05

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