暫估入庫發票收到后如何賬務處理？

暫估入庫發票收到后如何賬務處理？

本月末:

借:原材料

貸:應付賬款-暫估入賬應付賬款

下月初月初做相反分錄

待收到發票后再做正常的處理

暫估入庫如何進行稅務處理?

問:在2013年時暫估入庫一批貨物,因當時票未到,2013年時我按暫估價作為成本已出售,如果2013年票到我們如何處理?如果2014年票到,但發票金額高于暫估價,請問暫估入庫如何賬務處理?票到時又如何處理??稅收上可否作調整?如果當時暫估高了,我們是否和暫估低了同樣的稅務處理?

答:(1)財務處理,商品購進的憑證是:

借 : 庫存商品 10000

貸 : 應付賬款 - 暫估 10000

結轉成本的憑證是:

借 : 主營業務成本 10000

貸 : 庫存商品 10000

在次月,增值稅發票到了,假如票面金額與上月暫估的不一樣,假設不含稅11000元,先紅字沖回上月的暫估入庫:

借 : 庫存商品 10000

貸 : 應付賬款 - 暫估 10000

再根據稅票:

借 : 庫存商品 11000

貸 : 應付賬款 - 已到票 11000

結轉的成本再做一張補充憑證,把差額部分補記上即可.

(2)如果發票次年到,貨物在2013年出售,則應按差額調整成本:

借:以前年度損益調整

貸:庫存商品

借:利潤分配

貸:以前年度損益調整

以上是小編整理的關于暫估入庫發票收到后如何賬務處理的全部內容,看完上文的介紹后,如果你們還有什么疑問,可以前往會計學堂的官網,那里有專業的會計老師為你在線答疑.