生產企業自營出口退稅如何計算?

生產企業自營出口退稅如何計算?

工廠自營出口退稅怎么算?

出口退稅=進項稅-銷項稅-進項稅轉出(不予免抵退稅)

不予免抵退稅=出口銷售*當月匯率*(征稅率-退稅率)

余額在借方表示 應退稅額.余額在貸方表示 應交稅金 ,

借方余額還要跟出口退稅申報系統中申報的應退稅額想比較,哪 個金額小退哪個.

實例:

某自營出口企業為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅率為17%,退稅率為15%.2010年2月的有關經營業務為:購進原料一批,取得專用發票上注明的價款200萬元,進項稅額34萬元通過認證.上月末留抵稅額3萬元,本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款117萬元存入銀行,本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元,試計算該企業的"免、抵、退"稅額.

①不得免、抵稅額=200×(17%-15%)=4萬元

②當期應納稅額=100×17%-(34-4)-3=-16

③"免、抵、退"稅額=200×15%=30萬元

④應退稅額=16萬元

⑤當期免抵稅額=30-16=14萬元

會計處理:

1、根據"當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額":

借:主營業務成本     4

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出) 4

2、根據"當期免抵稅額":

借:應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 14

貸:應交稅費 -應交增值稅(出口退稅)                             14

3、根據"當期應退稅額" :

借:其他應收款--應收補貼款                    16

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)   16

生產企業自營出口退稅如何計算?上文小編根據當期免低退稅不得免征和抵扣稅額以及當期免低稅額和當期應退稅額幾個內容，有為大家介紹這個會計分錄哦，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！