發(fā)票已經(jīng)抵扣被對(duì)方強(qiáng)制作廢了該如何處理呢？

2018-05-18 16:25 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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發(fā)票已經(jīng)抵扣被對(duì)方強(qiáng)制作廢了，這個(gè)時(shí)候會(huì)計(jì)人士應(yīng)該清楚了這一問(wèn)題呢？對(duì)于這一問(wèn)題的詳細(xì)解答，本篇文章從三個(gè)方面解析了這一問(wèn)題，精彩內(nèi)容不要錯(cuò)過(guò)了本文。

發(fā)票已經(jīng)抵扣被對(duì)方強(qiáng)制作廢了該如何處理呢？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于認(rèn)真做好增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)售、填開(kāi)管理等有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函［2003］785號(hào)）第四條規(guī)定：在未收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)，或雖已收回專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)但購(gòu)貨方已將專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的情況下，銷(xiāo)貨方一律不得作廢已開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。

對(duì)于已認(rèn)證的那張發(fā)票要對(duì)方單位所在稅務(wù)局開(kāi)具紅字發(fā)票通知書(shū)，然后根據(jù)通知單開(kāi)一張紅字發(fā)票即可。

1、首先收到貨物和發(fā)票并認(rèn)證：

借：原材料或庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

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