專用發票金額與付款金額不一致的原因與賬務處理

專用發票金額與付款金額不一致的原因與賬務處理

答：首先，對于專用發票金額與付款金額不一致的的原因主要有以下：

1、開票方（收款方）優惠，不計零頭，但不愿做返利開紅票手續;

2、報銷人讓開票方故意多開，以便報銷時可以虛報。

賬務處理時，應該按實際付款金額入賬，發票金額大于付款金額的，不受影響。發票金額小于付款金額的，應該補足發票。

從管理上講，應該嚴格審核采購項目金額，杜絕上面所講的第二種情況發生。

那么，對于專用發票金額與付款金額不一致，需要這樣做賬：

1.實際付款比增值稅發票上的金額多，分錄如下：

借：庫存商品（原材料、管理費用等）

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

借：預付賬款（應收賬款等）

貸：銀行存款

2.。實際付款比增值稅發票上的金額少，分錄如下：

借：庫存商品（原材料、管理費用等）

借：應交稅金-應交增值稅（進項稅）

貸：銀行存款

貸：應付賬款

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