向銀行支付上月應交增值稅所得稅分錄怎么寫?

向銀行支付上月應交增值稅所得稅分錄怎么寫?

向銀行支付上月應繳的增值稅所得稅分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

應交稅費-應交增值稅

貸：銀行存款

增值稅退稅要交企業所得稅嗎?

一般需要并入企業應稅收入征稅的，只有明確專項用途的才不征稅。

軟件生產企業即征即退的增值稅款不征稅。按照《財政部
國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅〔2008〕1號)第一條第(一)款的規定，軟件生產企業實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業用于研究開發軟件產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予征收企業所得稅。其中雖然未使用不征稅收入字樣，但由于“不作為企業所得稅應稅收入”在本質上實際上就是企業所得稅的不征稅收入，因而我們仍然應當將軟件生產企業取得的增值稅即征即退稅款作為不征稅收入來對待。

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