所得稅沒有季度預繳要交滯納金嗎?

所得稅沒有季度預繳要交滯納金嗎?

關于企業未按期預繳所得稅加收滯納金問題，國稅函發[1995]593號文件規定，對納稅人未按規定的繳庫期限預繳所得稅的，應視同滯納行為處理，除責令其限期繳納稅款外，同時按規定加收滯納金。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定，“納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。”

季度預繳所得稅分錄怎么寫?

根據《企業所得稅暫行條例》的規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。

1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

2、年終按自報應納稅所得額進行年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額后為應補稅額，編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

3、繳納年終匯算應繳稅款時，編制會計分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

4、年度匯算清繳，計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅費用

經稅務機關審核批準退還多繳稅款時，編制會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅時，在下年度編制會計分錄：

借：所得稅費用

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

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