銀行結算的要求有什么

出納人員在實際工作中，只有熟練地掌握銀行結算的標準，才能駕輕就熟、高效穩妥地辦好銀行結算業務。銀行結算的標準主要包括銀行結算憑證的書寫標準及銀行結算收費方式等內容。

1、結算憑證的書寫標準

銀行、單位和個人填寫的各項票據和其他結算憑證是辦埋支付結算和現金收付的重要依據，也是記載經濟業務和明確經濟責任的一種書面證明，直接關系到支付結算的準確、及時和安全。

因此，填寫票據和結算憑證，必須做到標準化、規范化，要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。《支付結算辦法》中關于正確填寫票據和結算憑證的基本規定如下：

(1)中文大寫金額數字應用正楷或行書填寫，如壹、、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整(正)等字樣，不得用一、二(兩)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填寫，也不得自追簡化字。

(2)中文大寫金額數字遵照漢字書寫的基本要求。例如，58 、29元寫成：人民幣伍拾捌元貳玖分；又如，58、 20元寫成：人民幣伍拾捌元貳角整。

銀行承兌匯票的格式

(3)票據的出票日期使用中文大寫。為防止變造票據的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日：又如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理；大寫日期未按要求規范填寫的，銀行不予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔。

2、銀行結算的收費方式

(l)憑證工本費。各單位購買票據及結算憑證(包括信用卡卡片)時，應按當地銀行規定的標準支付憑證工本費，銀行收取方式可分為當時計收和定期匯總計收兩種。出納人員如需購買結算憑證時，應先填制一式三聯的結算憑證領用單，注明領購單位、領購日期、憑證種類、數量及收費金額，并加蓋預留銀行印鑒，遞交開戶銀行審查無誤后，即可領購憑證。

當時計收憑證工本費的，由銀行直接從存款人睢戶扣款或收入現金后，由銀行經辦人員在收費單第一聯加蓋“轉訖”或“現金牧訖”章后退回領購人，作為已付款依據。采用定期匯總計收的，領購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉賬結算，收訖費用后由銀行向各單位發出特種轉賬借方憑證作為支款通知，出納人員在回單箱內取回。

(2)支付結算業務牧費。開戶單住在辦理各項支付結算業務時，按規定的范圍和標準支付一定的手續費和郵電費。銀行收取時也可分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。

(3)結算罰款。各單位在辦理結算和進行賬戶管理的過程中，由于違反結算紀律和賬戶管理辦法的有關規定(如出租出借賬戶、簽發空頭支票)而由開戶銀行處以罰款的，以銀行椎據罰款規定開出的罰款憑證作為開戶單位的什款依據。其賬務處理為借記“營業外支出”科目，貸記“銀行存款”科目。

【例】8月15日A單位向銀行領購結算憑證5本，用現金支付憑證工本費20元，財務部門根據銀行蓋章退回的結算憑證領用單和銀行收費憑證，編制現金付款憑證。編制會計分錄如下：

借：財務費用 20

貸：庫存現金 20

如果采用定期匯兌收費，則領購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉賬結算。銀行匯總收費時向各單位發出特種轉賬借方憑證作為支付款通知。各單位財務部門根據銀行特種轉賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。應借記“財務費用”科目，貸記“銀行存款”科目。