貨幣資金科目年終結賬特別注意事項

貨幣資金科目年終結賬特別注意事項

(1)銀行票據及時入帳

(2)  及時盤點對賬,保證賬實相符

(3) 現金收款及時入賬

(4) 收回往來款,減少資金支出

存貨類科目關注點

(1)及時辦理出入庫手續,做到財務與庫房同步

(2)年末存貨大盤點

盤點時間

盤點人員

盤點程序

盤點的結果

盤點的報表

如何調賬,實現賬實相符

成本類科目檢查重點

(1)年末是否有余額

(2) 為什么會產生余額

(3) 余額是否要結轉

(4)研發支出科目是否分費用化支出和資本化支出,費用化支出

是否按月結轉,有無余額

(5) 研發支出資本化年終是否留有余額,對應項目情況

(6) 研發支出輔助賬和總賬金額是否一致

(7)研發支出對應的報表項目使用是否正確

往來類科目檢查重點

1、應收賬款余額及時與客戶對賬,催要貨款,做出賬齡分析,評估壞賬風險

2、預收賬款,判斷其是否符合收入確認條件,符合的及時確認收入

3、應付賬款與供應商核對掛賬金額,適當延后付款

4、應付暫估款掛賬金額是否屬實,有無票到未沖銷的情況,有無應計未計的情況

5、預付賬款及時催要發票,辦理入庫

6、核實長期掛賬的應收賬款與應付賬款,及時處理不要結轉下年

7、其他應收款中個人借款及股東借款及時收回

8、關聯方之間的借款,注意補充材料和借款的合理性

9、對外支付的保證金,押金是否應收回入賬

10、其他應付款中代扣的個人社保 及公積金科目余額是否正確,核對代扣數與繳納數是否一致

貨幣資金科目年終結賬特別注意事項上文小編就先簡單介紹到這，小編還介紹了年終結賬的幾個點，希望對大家有所幫助！