季度預繳企業所得稅計算方法

季度預繳企業所得稅計算方法

企業所得稅計算方法如下：

利潤總額=總收入一總成本及總費用,若為正數則按利潤總額乘25%繳稅,若為負數則不用繳稅 每年的第一季度可直接按 利潤表的累計數 數據進行填報企業所得稅申報表.也就是說第一季度只要利潤表的利潤總額累計為負數,就不用繳企業所得稅.

季度預繳企業所得稅計算方法

第一種方法:是1月到6月的累計利潤總額乘以稅率,減去上季繳納的所得稅,得出本季度應交所得稅

第二種方法:也可以4月到6月三個月的利潤合計乘以稅率,得出本季度應交所得稅,可能和上述方法有一分錢的尾差

案例分析：

公司是今年1月才開始注冊營業的,不存在以前年(季)度虧損,本季度主營業務收入總和是1000000,主營業務成本是900000,請問,如何計算企業所得稅季度預繳金額?

企業的所得稅適用稅率是0.1%.,是否為稅局核定的.如果為稅局核定的,那么貴公司為企業所得稅核定征收.企業所得稅=收入×0.1%=1000000×0.1%=1000借:所得稅   1000     貨:應交稅金-所得稅  1000如果是查賬企業,則企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用>0,余額按25%繳納企業所得稅.企業所得稅應繳稅所得額=總收入-總成本及總費用<0時則不用交查賬征收企業所得稅的分錄與核定征收企業所得稅的分錄一致如題:企業所得稅應繳稅所得額=(1000000-900000)×25%=25000

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