結轉員工代扣款項的會計分錄怎么寫？

結轉員工代扣款項的會計分錄怎么寫？

計提工資時（含單位繳納社保）：

借：生產成本  （工人工資）

制造費用  （車間管理人與和輔助人員工資）

管理費用  （管理人員工資）

銷售費用  （銷售人員工資）

貸：應付職工薪酬—工資            （應發工資）

其他應付款—養老 / 醫療等 （單位支付部分）

其他應付款—住房公積金    （單位支付部分）

發放工資時：

借：應付職工薪酬—工資

貸：庫存現金                              （實發工資數）

其他應付款—養老 / 醫療等  （個人支付部分）

其他應付款—住房公積金     （個人支付部分）

應交稅費—應交個人所得稅  （代扣代繳個稅）

交納五險一金和個稅時：

借：其他應付款—養老 / 醫療等

其他應付款—住房公積金

應交稅費—應交個人所得稅

貸：銀行存款

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