上年研發加計扣除退稅的計算公式是什么

上年研發加計扣除退稅的計算公式是什么

答：根據《國家稅務總局關于印發<企業研究開發費用稅前扣除管理辦法(試行)》>的通知》(國稅發[2008]116號)文件第七條規定：“企業根據財務會計核算和研發項目的實際情況，對發生的研發費用進行收益化或資本化處理的，可按下述規定計算加計扣除：

(一)研發費用計入當期損益未形成無形資產的，允許再按其當年研發費用實際發生額的50%，直接抵扣當年的應納稅所得額。

(二)研發費用形成無形資產的，按照該無形資產成本的150%在稅前攤銷。除法律另有規定外，攤銷年限不得低于10年。”

根據規定：符合規定的研發費用，在企業所得稅年度匯算清繳時，實行自行申報并加計扣除辦法。基本流程含四個步驟：
(一)企業首先向主管稅務機關報送研發項目立項資料。報送當年立項或變更當年立項的研發項目資料的，可在當年度內隨時報送;報送上年立項或變......

根據規定：符合規定的研發費用，在企業所得稅年度匯算清繳時，實行自行申報并加計扣除辦法。基本流程含四個步驟：　　(一)企業首先向主管稅務機關報送研發項目立項資料。報送當年立項或變更當年立項的研發項目資料的，可在當年度內隨時報送;報送上年立項或變更上年立項研發項目資料的，最遲截止期在次年3月底(2009年在4月底)前報送。主管稅務機關在規定時限內由服務大廳隨時受理。

(二)主管稅務機關在三十個工作日內，向企業編發《企業研發項目登記信息告知書》或《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》。企業應予以查收。　　(三)收到主管稅務機關編發的《商請政府科技部門出具鑒定意見通知書》的企業，應在收到通知的五個工作日內，到其稅務征管所屬對應同級政府科技部門辦理鑒定，索取鑒定意見書，并在五個工作日內將鑒定意見書送達主管稅務機關。

(四)
企業在辦理年度匯算清繳時，應按研發項目分類，將實際發生的【國稅發[2008]116號】第四條規定的研發費用金額，填入《企業所得稅年度納稅申報表》附表五(1)《研發項目可加計扣除研究開發費情況歸集表》等相關附表中，并計算加計扣除金額。同時向主管稅務機關報送相關資料。

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