分公司注銷往來賬要如何處理?

分公司注銷往來賬要如何處理?

答:當被注銷的公司為子公司時,因為子公司具有法人資格,不能按照分公司合并賬務處理,在操作上比分公司復雜,也存在一定的稅務風險.

對于不需支付的注銷子公司的往來賬目,母公司應直接計入營業外收入,繳納企業所得稅.

根據《企業所得稅法實施條例》第二十二條規定,企業所得稅所稱的其他收入,包括確實無法償付的應付款項.由于子公司清算,母公司及其屬下企業應付該子公司的賬款確實不需支付的應計入營業外收入科目,并計入當期應納稅所得額繳納企業所得稅.

對于不能收回的注銷子公司的往來賬目,母公司應對其按性質區分,從而確認能否稅前扣除.

根據相關規定:對于企業及其屬下企業對不能收回的該子公司往來款按性質進行區分:

1)如果該債權是非經營活動發生的,則不允許稅前扣除;

2)如果是經營活動發生的債權,貴公司未追償而主動放棄的,也不允許稅前扣除;

3)如果是經營活動發生的債權,子公司注銷前確實無法償還的,則應以專項申報的方式申報扣除.

分公司注銷要怎么做賬?

答:分公司是獨立法人的:

1、分公司注銷,總公司貸記長期股權投資,并對損益確認,在投資收益里面體現.計提長期股權投資減值準備的,一并沖減結轉.

往來賬也要清理,不能收回的計入壞賬損失

2、分公司不具備獨立法人資格的,其所有對外的債權債務均應由總公司承擔.

但一般分公司都是相對獨立開展業務,在注銷時應由總公司對其進行清算,并接收其資產、債權和未了結的債務.通過清算形成清算報表,確認盈虧,并報當地主管稅務機關認可,總公司據此作相應的賬務處理.

總公司按合并報表的方式,以其凈資產(虧損額)與總公司賬面的撥款相抵并確認虧損.同時應將應承接的債權、債務一并并入總公司賬內.

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