應交稅費未交增值稅應該怎么計算？

應交稅費未交增值稅應該怎么計算？

當月交納當月的增值稅通過"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"賬戶,當月交納以前欠交的稅款通過"應交稅費-未交增值稅"賬戶.

例:09年1月份銷項稅額5.1萬元、進項稅額3.4萬元,實際交納增值稅1萬元;

09年2月份銷項稅額2萬元、進項稅額2.5萬元,交納上月增值稅0.7萬元;

1月:借:應交稅費-應交增值稅(已交稅金)  10000

貸:銀行存款   10000

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)7000

貸:應交稅費-未交增值稅                  7000

如多交時:借:應交稅費-未交增值稅                ***

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)***

2月:借:應交稅費-未交增值稅                                  7000

貸:銀行存款                                               7000

"應交稅費-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人(目前的非電制造企業、商貿企業、火電企業)的處理

(1)月末若計算出當月需要交納增值稅時(通常情況下,是指銷項稅額等貸方科目發生數大于進項稅額等借方科目發生數)

應做分錄:

借:應交稅費--應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)月末若計算出當月不需要交納增值稅時(通常情況下,是指進項稅額等借方科目發生數大于銷項稅額等貸方科目發生數),不需要做賬務處理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時,應做分錄:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

2、按6%繳納增值稅的水電企業的核算:

(1)月末計提應繳納的增值稅時:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅費--未交增值稅

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