收到國債利息收入是否確認遞延所得稅

收到國債利息收入是否確認遞延所得稅

答：國債利息根據稅法規定是免稅的，而會計對于這部分收益需要確認投資收益。兩者產生的差異是永久性差異，不會隨著時間的變化逐漸消失。因此，不會引起遞延所得稅資產增加。

收到利息時的會計分錄如下：

借：銀行存款

貸：短期投資-債卷投資

投資收益-(利息)

企業債券利息收入進行納稅調整時怎么調整?

1、根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免征企業所得稅。具體按以下規定執行：

1>.企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免征企業所得稅。

2>.企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第(二)項計算的國債利息收入，免征企業所得稅。

2、《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》財稅[2013]5號

一、對企業和個人取得的2012年及以后年度發行的地方政府債券利息收入，免征企業所得稅和個人所得稅。

二、地方政府債券是指經國務院批準同意，以省、自治區、直轄市和計劃單列市政府為發行和償還主體的債券。

3、《財政部 國家稅務總局關于鐵路建設債券利息收入企業所得稅政策的通知》財稅[2011]99號

一、對企業持有2011—2013年發行的中國鐵路建設債券取得的利息收入，減半征收企業所得稅。

二、中國鐵路建設債券是指經國家發展改革委核準，以鐵道部為發行和償還主體的債券。

因此，企業取得上述債券利息收入(鐵路建設債券利息收入×50%)納稅調整時，作為免稅收入，做納稅調減。企業取得其他債券利息收入，應當繳納企業所得稅。