沒有采購發票需不需要結轉成本?

沒有采購發票需不需要結轉成本?

如果將來能夠取得發票,可以先按暫估入賬.

如果將來也不能夠取得發票,可以以協議,合同,收據等原始票據入賬,但所得稅申報時應將此部分成本做納調減處理.

主營業務成本是損益類帳戶，用來核算企業銷售商品\產品\提供勞務或讓渡資產使用權等日常活動而發生的成本。它的借方登記已銷售商品\產品\勞務供應等的實際成本;貸方登記期末轉入"本年利潤"帳戶的數額，結轉后應無余額。該帳戶也應按產品類別設置明細分類帳戶。

發票未到如何結轉成本?

進貨發票未到，暫估入帳;

暫估入帳的已經銷售，按加權平均單價計算已銷商品的銷售成本;如果發票到后，與暫估價有差額，再調整銷售成本，結轉利潤。

具體分錄：

暫估：

借：原材料

貸：應付帳款

銷售：

借：應收帳款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅

借：主營業務成本

貸：原材料

如果發票到后，金額大于暫估金額，先沖原暫估分錄，然后做：

借：原材料

貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅

貸：應付帳款

借：主營業務成本(補差額部份)

貸：原材料

借：本年利潤

貸：主營業務成本

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