獨立賬戶資產的賬務會計怎么處理?

獨立賬戶資產的賬務會計怎么處理?

答:獨立賬戶資產的主要賬務處理如下:

1、對獨立賬戶計提賬戶管理費時,借記"銀行存款"科目,貸記"其他業務收入"科目;同 時,借記"獨立賬戶負債"科目,貸記銀行存款及現金.

2、在合同分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時,借記銀行存款及現金,貸記"獨立賬戶負債"科目.

在合同不分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時,銀行存款及現金,貸記"銀行存款"科目.

3、獨立賬戶進行投資時,交易性金融資產、可供出售資產等,貸記銀行存款及現金

4、對獨立賬戶計提保險費時,借記"銀行存款"科目,貸記"保費收入"科目;同時,借記"獨立賬戶負債"科目,貸記銀行存款及現金.

5、對獨立賬戶投資估值時,按估值增值,借記估值增減值,貸記"獨立賬戶負債"科目;估值減值的,做相反的會計分錄.

6、向投保人支付獨立賬戶資產時,借記"獨立賬戶負債"科目,貸記銀行存款及現金.

獨立賬戶資產的估值原則是怎樣的?

答:保險公司應按下列估值原則對獨立賬戶資產進行估值:

1、配股權證,從配股除權日起到配股確認日止,按市價高于配股價的差額估值;如果市價低于配股價,不估值.

2、任何上市流通的有價證券,以其估值日在證券交易所掛牌的市價(平均價或收盤價)估值;估值日無交易的,以最近交易日的市價估值.

3、如有確鑿證據表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值,按最能反映公允價值的價格估值.

4、未上市的股票應區分以下情況處理:配股和增發新股,按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值;首次公開發行的股票,按成本估值.

5、如有新增事項,按國家最新規定估值.

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