結算備付金的會計科目怎么核算?

結算備付金的會計科目怎么核算?

答:本科目核算企業(證券)為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機構的款項;

本科目可按清算代理機構,分別"自有"、"客戶"等進行明細核算;

本科目期末借方余額,反映企業存在指定清算代理機構的款項;

企業將款項存入清算代理機構,借記本科目,貸記"銀行存款"等科目;從清算代理機構劃回資金做相反的會計分錄.

期末編制資產負債表時,"結算備付金"賬戶的期末余額應在資產負債表上列為"結算備付金"項目,并在該項目下單獨列示代理客戶買賣證券備付金的余額.

結算備付金的賬務處理是怎樣的?

答:結算備付金是指證券公司為證券交易的清算交割而存入指定清算代理機構的款項.

為分別反映公司為進行自營證券交易等業務的清算交割而存入指定清算代理機構的款項和公司代理客戶進行證券交易等業務的清算交割而為客戶存入指定清算代理機構的款項,"結算備付金"科目應設置"公司"和"客戶"兩個明細科目.

證券公司將款項存入清算代理機構,借記"結算備付金"科目,貸記"銀行存款"科目;

從清算代理機構收回資金,借記"銀行存款"科目,貸記"結算備付金"科目.

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