不在本地經營建筑營業部要怎么交企業所得稅呢?

不在本地經營建筑營業部要怎么交企業所得稅呢?

答:建筑企業總機構應匯總計算企業應納所得稅,按照以下方法進行預繳:

總機構只設跨地區項目部的,扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,按照其余額就地繳納;

總機構只設二級分支機構的,按照國稅發[2008]28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款;

總機構既有直接管理的跨地區項目部,又有跨地區二級分支機構的,先扣除已由項目部預繳的企業所得稅后,再按照國稅發[2008]28號文件規定計算總、分支機構應繳納的稅款.

國家稅務總局關于跨地區經營建筑企業所得稅征收管理問題的通知國稅函〔2010〕156號建筑企業所屬二級或二級以下分支機構直接管理的項目部(包括與項目部性質相同的工程指揮部、合同段等,下同)不就地預繳企業所得稅,其經營收入、職工工資和資產總額應匯總到二級分支機構統一核算,由二級分支機構按照國稅發[2008]28號文件規定的辦法預繳企業所得稅.

建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部,應按項目實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業所得稅,并由項目部向所在地主管稅務機關預繳.

筑企業總機構應按照有關規定辦理企業所得稅年度匯算清繳,各分支機構和項目部不進行匯算清繳.總機構年終匯算清繳后應納所得稅額小于已預繳的稅款時,由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以后年度的應繳企業所得稅.

建筑企業辦理企業所得稅要提供什么?

答:建筑企業總機構在辦理企業所得稅預繳和匯算清繳時;

應附送其所直接管理的跨地區經營項目部就地預繳稅款的完稅證明.

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