應收賬款無法收回如何申報扣除?

應收賬款無法收回如何申報扣除?

根據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規定，企業發生的應收賬款無法收回的需要進行專項申報，具體證明材料可以參考以下規定，企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：

(一)相關事項合同、協議或說明;

(二)屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書;

(四)屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明;

(五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬元或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

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無法收回的應收賬款可否稅前扣除?

無法收回的應收賬款，在說明情況，并出具專項報告后，可以稅前扣除。依據國家稅務總局2011年25號公告第二十三條“企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。”，第二十四條“企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。”企業出具的專項報告中應包括向對方進行追償的催收磋商記錄等資料會計學堂提供。

對分公司的應收賬款不能收回的扣除?

折中的辦法是，通過總公司、分公司、客戶簽訂三方協議，總公司將賬面應收分公司款項轉為直接應收客戶款項。然后由總公司確認壞賬損失，并向總公司稅務機關專項申報，爭取稅前扣除。

應收賬款無法收回如何申報扣除，因為是專項申報，一些需要攜帶的資料要搞清楚，上文已有交代，如果遇到申報上的問題，可以就此向本網在線老師提問。