工資已計提但未發放怎么做賬務處理?

工資已計提但未發放怎么做賬務處理?

答：企業計提及發放工資相關分錄如下：

1.計提工資

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——工資

2.計提社保(企業部分)

借：××費用(管理/銷售等)

貸：應付職工薪酬——社保

注：計提工資未發，做以上兩步即可;計提后未發的工資在應付職工薪酬的貸方，不做任何賬務處理。等次月發放工資再做處理，如下：

3.次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

工資已計提但未發放怎么做賬務處理?小編相信閱讀完本篇內容的會計人員都應該了解得差不多了，如果你們還有其他的疑問，歡迎點擊我們網站的答疑中心，我們將會為你解答!