勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄

2018-03-05 10:40 來源：網友分享
2420
營改增后，勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄?如果你們對于這個問題不是很清楚的話，歡迎你們仔細閱讀下文內容解答，希望可以幫助到你們!

勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄

答：一、會計處理：

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費——未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅

主營業務成本

貸:銀行存款

勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄

二、舉例說明

(一)如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業務收入 952,380.95

應交稅費——未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅38,095.24

主營業務成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄?小編已經介紹完了這個內容，如果你們看完本篇內容后有異議，歡迎向我們的老會計答疑咨詢，我們將為你解決疑惑!

住房公積金 主營業務收入 主營業務成本
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
相關文章
  • 固定資產大修支出該如何判斷歸類
    固定資產大修支出該如何判斷歸類？根據小編老師多年的財務經驗，針對企業固定資產大修支出費用的歸類處理，學員們可以根據待修費用支出是否會增加資產賬面價值還是延長資產的使用壽命兩個維度來區分的；如果是增加了資產賬面價格，那么可以選擇資本化支出方式處理，其次如果是延長資產的使用壽命則是可以選擇費用化支出處理的，更多內容歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2026-04-11 44
  • 財務交接不清會埋下什么隱患
    財務交接不清會埋下什么隱患？按照會計法的相關規定，對于從事財務會計工作的人員來說，在財務交接的時候需要按照章程做好相關的交接工作，如果交接的不清不楚的，那么對于企業和個人來說都是非常不利的，對于財務人員以后的財務工作肯定都是有所影響的。相關的內容建議你們可以來閱讀下述文字，讀完之后你們應該都是有所掌握的。
    2026-04-16 12
相關問題

  • 勞務派遣的差額征稅發票要怎樣做分錄 問

    勞務派遣的差額征稅發票是指，由于中介機構通過勞務派遣獲取的非正常營業收入的差額部分，由國家稅務機關出具的差額增值稅發票。當勞務派遣單位收到差額征稅發票時，應做如下分錄： 1. 增值稅發票（應收）：借 貨物銷售/提供勞務費（應收）xx元 貨物銷售/提供勞務稅額（應收）xx元 2. 增值稅（應交）：貸 貨物銷售/提供勞務費（應交）xx元 貨物銷售/提供勞務稅額（應交）xx元 案例： 假設一個中介機構通過勞務派遣共獲取的4000元收入，其中非正常營業收入為3800元，當其收到一張差額增值稅發票時，其所做的分錄如下： 1. 增值稅發票（應收）：借 貨物銷售/提供勞務費（應收）3800元 貨物銷售/提供勞務稅額（應收）200元 2. 增值稅（應交）：貸 貨物銷售/提供勞務費（應交）3800元 貨物銷售/提供勞務稅額（應交）200元 答

  • 小規模勞務派遣公司，差額征稅的會計分錄怎么做？ 問

    你好！ 小規模納稅人的話，發生收入時： 借：銀行存款 貸：主營業務收入 應交稅金——應交增值稅 發生可以差額抵扣的支出時： 借：相關支出科目 應交稅金——應交增值稅 貸：銀行存款 答

  • 勞務派遣差額征稅怎么開發票？ 問

    你好，在開票系統有普票、專票，最下面還有一個差額開票。點擊有一個扣除數。 答

  • 勞務派遣差額征稅發票模板 問

    勞務派遣差額征稅發票怎么開？ 答

  • 請問收到勞務公司開的勞務派遣服務費差額征額專用發票可以抵扣嗎，按什么金額抵，怎么做分錄，發票備注欄顯示差額征稅為0 問

    你好，差額納稅不能開專票的，差額部分可以開專票給你抵扣，成本部分還得開差額納稅普票的，分錄還是一樣的，沒什么區別 借主營業務成本貸銀行 答