印花稅多計提了下月扣款怎么做賬?

印花稅多計提了下月扣款怎么做賬?

多計提的印花稅可用紅字憑證把多計提部分沖回，分錄為：

借：管理費用--印花稅(紅字)(摘要----沖回X年X月X日第幾號憑證多計提印花稅)

貸：應交稅費--應交印花稅 (紅字)(摘要----沖回X年X月X日第幾號憑證多計提印花稅)

如何處理多計提稅金，銀行已扣稅?

方法一

下月提取稅金時，計提稅金金額：按“本月應提取金額-上月多提金額”差額來提取城建稅、教育費附加，地方教育費附加。然后，按照差額提取數繳納稅金就行了。

方法二

1、下月先做一張紅字沖銷憑證，將上月多提的城建稅、教育費附加，地方教育費附加金額進行沖銷。

借：主營業務稅金及附加(紅字)

貸：應交稅金--城建稅(紅字)

貸：其他應交款--教育費附加(紅字)

貸：其他應交款--地方教育費附加(紅字)

2、然后，計提本月應交的稅金

借：主營業務稅金及附加

貸：應交稅金--城建稅

貸：其他應交款--教育費附加

貸：其他應交款--地方教育費附加

3、最后，按本月提取的稅金減去紅字沖銷的稅金繳納。

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