營改增后被掛靠的單位如何做賬?

營改增后被掛靠的單位如何做賬?

答：一、會計處理：

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費——未交增值稅

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅

主營業務成本

貸:銀行存款

二、舉例說明

(一)如果一般納稅人提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額100萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用80萬元時

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 1,000,000.00

貸:主營業務收入 952,380.95

應交稅費——未交增值稅47,619.05

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——未交增值稅38,095.24

主營業務成本 761,904.76

貸:銀行存款 800,000.00

(二)如果小規模提供勞務派遣服務選擇差額征稅,含稅銷售額8萬元,支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用6萬元時,按規定允許扣減銷售額而減少的應交增值稅60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,則:

(1)確認收入時會計處理

借:銀行存款 80,000.00

貸:營業收入 76,190.48

應交稅費——應交增值稅 3,809.52

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金會計處理

借:應交稅費——應交增值稅 2,857.14

主營業務成本 57,142.86

貸:銀行存款 60,000.00.

好了，關于營改增后被掛靠的單位如何做賬?的全部內容，小編已經在上文介紹完畢了，希望可以給你們解答有用!如果你們還有其他的會計問題沒有解決的，也可以咨詢我們的老會計答疑。