收到銷項負數發票怎么做賬務處理?

收到銷項負數發票怎么做賬務處理?

收到銷項負數發票的做賬：

借：庫存商品(原材料等科目)(紅字)

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)　(紅字)

貸：應收賬款(或銀行存款/庫存現金)(紅字)

銷項負數發票如何入賬?

1、原來的發票未入賬(蘭字的)，負數的也不要入賬。已入賬作反向分錄就可以了。

2、后附發票的記賬聯。那張錯票的發票聯,新開具銷項負數的兩聯，都放在負數發票的存根聯后面。

3、報稅抄稅時，會自動減掉銷項稅金。如果不會的話，在表一上減掉。

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