代扣代繳國外企業增值稅和企業所得稅如何入賬？

代扣代繳國外企業增值稅和企業所得稅如何入賬？

答：根據國家稅務總局關于印發《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》的通知（國稅發〔1995〕65號）

第十七條規定：對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給2%的手續費。扣繳義務人可將其用于代扣代繳費用開支和獎勵代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。但由稅務機關查出，扣繳義務人補扣的個人所得稅稅款，不向扣繳義務人支付手續費。

因此，代扣代繳國外企業增值稅和企業所得稅是要算在你代扣項目的成本或費用中的

1、合同約定由100萬咨詢費或技術使用費

借：管理費用-咨詢費或其他費用科目 100萬

貸：其他應付款-ABC公司 100萬

2、到稅務局代扣代繳稅金 假設 10萬

借：其他應付款--ABC公司 10萬

貸：應交稅費-代扣代繳所得稅 10萬

3、完稅

借：應交稅費-代扣 10萬

貸：銀行存款 10萬

4、支付費用

借：其他應付款-ABC公司 90萬

貸：銀行存款 90萬

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