開的專用發票金額大于實際付的金額怎么做賬?

開的專用發票金額大于實際付的金額怎么做賬?

答:發票金額大于付款金額,是很常見的事情.

只要實際收到的發票比實際支付的多或者與實際支付的一樣就行,少了是不可以的;

站在企業角度看的話,企業付出去的金額必須要有理有據,現在發票比實際支付的多,所以財務上并不影響.

主要有幾種:

1、開票方(收款方)優惠,不計零頭,但不愿做返利開紅票手續;

2、報銷人讓開票方故意多開,以便報銷時可以虛報;

賬務處理時,應該按實際付款金額入賬;

發票金額大于付款金額的,不受影響;

發票金額小于付款金額的,應該補足發票.

從管理上講,應該嚴格審核采購項目金額,杜絕上面所講的第二種情況發生.

發票金額大于付款金額,進項稅可以抵扣嗎?

答:按發票稅額金額抵扣.發票金額大于實際付款金額部分作為應付帳款處理.

分錄為:

借:原材料(庫存商品)[發票價款}

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]

貸:銀行存款(現金)[實際付款金額]

貸:應付帳款[發票金額大于實際付款金額部分]

假定對方明確表示不再收取,計入營業外收入

借:原材料(庫存商品)[發票價款}

借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)[發票稅額]

貸:銀行存款(現金)[實際付款金額]

貸:營業外收入[發票金額大于實際付款金額部分]

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