金融業務人員對報表的分析

通過對財務報告提供的信息資料進行系統分析來了解掌握企業經營的實際情況，分析企業的行業地位、經營戰略、主要產品的市場、企業技術創新、企業人力資源、社會價值分配等經營特性和企業的盈利能力、經營效率、償債能力、發展能力等財務能力，并對企業作出綜合分析與評價，預測企業未來的盈利情況與產生現金流量的能力，為相關經濟決策提供科學的依據。

一、盈利能力分析

1.銷售凈利率=（凈利潤÷銷售收入）×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

2.資產凈利率=（凈利潤÷總資產）×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

3.權益凈利率=（凈利潤÷股東權益）×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

4.總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

5.營業利潤率=（營業利潤÷營業收入）×100%

該比率越大，企業的盈利能力越強

6.成本費用利潤率=（利潤總額÷成本費用總額）×100%

該比率越大，企業的經營效益越高

二、盈利質量分析

1.全部資產現金回收率=（經營活動現金凈流量÷平均資產總額）×100%

與行業平均水平相比進行分析

2.盈利現金比率=（經營現金凈流量÷凈利潤）×100%

該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1

2.銷售收現比率=（銷售商品或提供勞務收到的現金÷主營業務收入凈額）×100%

數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高

三、償債能力分析

1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產

對比企業連續多期的值，進行比較分析

2.流動比率=流動資產÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

3.速動比率=速動資產÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

4.現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

5.現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債

與行業平均水平相比進行分析

6.資產負債率=（總負債÷總資產）×100%

該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全

7.產權比率與權益乘數

產權比率=總負債÷股東權益，權益乘數=總資產÷股東權益

產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全

8.利息保障倍數=息稅前利潤÷利息費用=（凈利潤+利息費用+所得稅費用）÷利息費用

利息保障倍數越大，利息支付越有保障

9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量÷利息費用

現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障

10.經營現金流量債務比=（經營活動現金流量÷債務總額）×100%

比率越高，償還債務總額的能力越強