營改增后小規模公司怎樣交增值稅?

營改增后小規模公司怎樣交增值稅?

答:小規模納稅人實行簡易辦法征收增值稅;

可以自行開具增值稅普通發票,征收率是3%;

也可以到主管國稅機關代開增值稅專用發票,稅率是3%;

小規模納稅人購入貨物所支付的增值稅款不可抵扣,按價稅合計全部計入購入貨物成本.

如果年(連續不超過12個月)應稅銷售額達到80萬元,是必須要向稅務機關申請一般納稅人資格認定的,不申請認定且經稅務機關通知后仍不申請的,按銷售額17%的稅率計算應納稅額,不可抵扣進項稅額.如果未達到80萬元,可以作為小規模納稅人,也可以選擇申請一般納稅人資格認定,條件是會計核算健全,能夠準確提供稅務資料.會計核算健全,指能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿,根據合法、有效憑證核算.

營改增后小規模公司增值稅的計算公式是怎樣的?

答:1、應繳增值稅=銷售額×征收率.

2、財稅[2013]37號規定:

小規模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅.

簡易計稅方法的應納稅額:是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進項稅額.

應納稅額計算公式:

應納稅額=銷售額×征收率.

簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額,納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率).

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