免稅企業沒有發票怎么做賬？

免稅企業沒有發票怎么做賬？

免征增值稅，仍然按不免增值稅進行賬務處理，月末確認減免稅額后，再轉入營業外收入，在填報增值稅申報表時，無論是小規模納稅人還是一般納稅人，所有計稅項目均為不含稅“銷售額”，不是含稅銷售收入，因為增值稅是價款（金額）與稅額是分離的。

比如一般納稅人免增值稅項目（稅率為13%）含稅銷售收入680000元：

借：銀行存款（或應收賬款）     680000

貸：主營業務收入     601769.91[680000÷（1+13%）]

應交稅費—應交增值稅      78230.09（601769.91×13%）

月末：

借：應交稅費—應交增值稅      78230.09

貸：營業外收入     78230.09

其中，銷售額601769.91元，填入增值稅申報表（一般納稅人適用）附表（一）“免征增值稅貨物及勞務銷售額明細”的第16欄的“銷售額”中，同時反映到增值稅申報表主表第9欄“其中：免稅貨物銷售額”。

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