增值稅明細賬怎么登帳?

增值稅明細賬怎么登帳?

一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，在借方分析欄內設“進項稅額”、“已交稅金”、“轉出未交增值稅”等項目;在貸方分析欄內設“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等項目。

“進項稅額”專欄，記錄企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，用藍字登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。

“已交稅金”專欄，記錄企業已交納的增值稅額。企業已交納的增值稅額用藍字登記;退回多交的增值稅額用紅字登記。

“銷項稅額”專欄，記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的銷項稅額，用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷銷項稅額，用紅字登記。

“出口退稅”專欄，記錄企業出口適用零稅率的貨物，向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證，向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補交已退的稅款，用紅字登記。

“進項稅額轉出”專欄，記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。

在“應交稅金——應交增值稅”科目下還需設“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅企業月終轉出未交或多交的增值稅。

未交增值稅用什么賬簿登帳?

未交增值稅需要用三欄明細賬頁設專欄記賬，不能使用專用賬簿，

1、一張賬頁記應交稅金——應交增值稅借方記進項稅、轉入上期待抵扣進項稅和轉出未交增值稅，貸方記銷項稅和進項稅轉出。如果進項大于銷項時，是借方余額，為留底稅額。

2、一張賬頁記應交稅金——未交增值稅借方記已交增值稅和預交增值稅，貸方記未交增值稅。期末借方余額為預交增值稅，期末貸方余額時為本月應交增值稅。

3、一張賬頁記應交稅金——待抵扣進項稅借方記待抵扣進項稅和出口退稅，貸方記轉出待抵扣進項稅和轉出出口退稅。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于增值稅明細賬怎么登帳的全部內容了，一般納稅人在“應交稅金—應交增值稅”明細賬的借、貸方設置分析項目，獲取更多財務知識，請持續關注會計學堂網的更新。