年終匯算清繳會計分錄怎么寫?

年終匯算清繳會計分錄怎么寫?

1、補提所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

2、交納企業所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

3、結轉

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

年終匯算清繳怎么做?

年度匯算清繳時針對企業所得稅的

年度匯算清繳主要是對整個年度的企業所得稅進行清算，一般情況下關注以下問題：

1、會計和稅收差異。包括稅收上的限額扣除(如業務招待費)，計提的一些費用(如壞賬準備)，符合稅收規定但達不到會計規定的一些收入，固定資產年限等。

2、稅收上有特殊規定的一些項目，比如不征稅收入的管理是否到達稅收上的要求，比如資產損失的確認是否到稅務機關進行備案等等。

3、應該確認收入而未確認的收入，例如一些預收賬款或者往來款項。

4、費用扣除的一些規范問題。比如票據是否合規等。

如果企業不大，你可以根據企業年度匯算清繳申報表來跟著做，按照上面的要求來填寫。如果企業比較大，建議找專業機構進行審核。

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于年終匯算清繳會計分錄怎么寫的全部內容了，年度匯算清繳時針對企業所得稅的，獲取更多財務知識，請持續關注會計學堂網的更新。