進項稅額轉出會計分錄如何結轉?

進項稅額轉出會計分錄如何結轉?

進項稅轉出是在應交稅金-應交增值稅明細科目下設置的一個“進項稅轉出”專欄，其發生額在貸方，作為：“進項稅額”專欄的備抵，而不是轉到了未交增值稅里面了。月末余額應該為零，轉到已交稅金科目。應交稅金-應交增值稅明細科目下設置多個專欄，包括：進項稅額、已交稅金、轉出未交增值稅、減免稅款、銷項稅額、出口退稅、進進項稅轉出、出口抵減內銷產品應納稅額、轉出多交增值稅等9個專欄。

月末，只是根據計算結果，將本月應交未交的增值稅通過“轉出未交增值稅”專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的貸方;或將本月多交的增值稅通過“轉出多交增值稅”專欄轉入應交稅金-未交增值稅明細科目的借方。

這個過程并不涉及“進項稅轉出”專欄的結轉，如果沒有留底稅額的話， 結轉后，應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為0
;如果有留底稅額，應交稅金-應交增值稅明細科目的月末余額應為留底稅額。

進項稅額轉出怎么寫分錄?

進項稅額轉出是企業經常會發生的事情，其財務處理分錄如下:

發生需要轉出時：

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)

月底進行結轉時：

借：應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出)

貸：應交稅費-應交增值稅(未交增值稅)

進項稅額轉出主要是發生以下兩種情況:

1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;

2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等。

進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。

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