財務人士教您如何正確的填寫小微企業所得稅申報表？

財務人士教您如何正確的填寫小微企業所得稅申報表？

答：對于小微企業所得稅申報表的正確填寫方式，會計學堂給您了如下：

必填申報表：

（一）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》

（二）附表三《減免所得稅額明細表》

填寫方法：

（一）《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》“是否符合小型微利企業”欄次選擇“是”。

（二）將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第9行“實際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業”和第3行“其中：減半征稅”。

為什么是實際利潤額乘以15%，因為不享受減免政策實際應納稅額=實際利潤*25%，如果享受政策，實際納稅額=實際利潤*50%*20%，這兩者差=實際利潤*15%為減免部分。

（三）附表三《減免所得稅額明細表》的相關數據帶入《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第12行“減免所得稅額”。

（四）依《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”累計金額的數據繳納稅款。

同時，關于小微企業所得稅的政策依據有以下：

（一）《中華人民共和國企業所得稅法》

（二）《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

（三）《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）

（四）《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）

看完了會計學堂的上述文章，對于填寫填寫小微企業所得稅申報表的方法您是否掌握了呢？如果您還有什么疑問，可以咨詢會計學堂的老師哦！