小規模納稅人的賬務處理怎么做?

小規模納稅人的賬務處理怎么做?

答:如果是核定征收的小規模納稅人企業,與其他企業一樣:每月上交增值稅,按季預交所得稅;

具體賬務處理如下:

有無發生銷售或少于定稅營業額時,均作如下分錄:

借:應交稅金-增值稅

借:應交稅金-城建稅

借:其他應交款-教育費附加

貸:銀行存款

同時計提稅:

借:主營業務稅金及附加

貸:應交稅金-增值稅

貸:應交稅金-城建稅

貸:其他應交款-教育費附加

當發生銷售時,"主營業務收入"按實際反映,若銷售大于定額時,按實際銷售額計提應交的稅費.并作相應的會計分錄.

小規模納稅人的稅率是怎樣的?

答:小規模納稅人適用征收率,不是稅率;

通常情況下,小規模納稅人適用3%的征收率,但營改增試點的部分特殊項目,適用5%的征收率.

小規模納稅人增值稅征收率為3%.

增值稅征收率為3%,財政部和國家稅務總局另有規定的除外.

小規模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動產(不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產),應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

小規模納稅人銷售其自建的不動產,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

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