會計人士必知關于跨年發票的這些事兒

會計人士必知關于跨年發票的這些事兒

答：對于跨年發票的相關問題，會計學堂給您整理了如下：

1、公司2017年11月底開的增值稅專用發票，現在2018年1月了，這樣還能申請開具紅字發票嗎？

可以正常申請開具紅字發票

（一）購買方取得專用發票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

銷售方開具專用發票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息。

（二）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。

（三）銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發票應與《信息表》一一對應。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。

2、小規模代開的增值稅專用發票跨年了，也一樣可以開紅字嗎？

建議請至發票取票的辦稅大廳申請。

稅務機關為小規模納稅人代開專用發票，需要開具紅字專用發票的，按照一般納稅人開具紅字專用發票的方法處理。

《國家稅務總局關于紅字增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第47號）。

3、財務部門如何應對跨年發票

為了減少不必要的麻煩，企業還是應盡量避免發票跨年入賬。對財務部門而言，應做到以下幾點：

（1）向全體員工宣貫發生費用后即時報銷；

（2）要求公司供應商、服務商及時開票；

（3）費用真實發生了，即便發票尚未取得，先做賬；

（4）匯算清繳時，真實費用尚未取得發票的，應作納稅調整；

（5）以后年度獲得發票的，及時向稅務說明，申請抵繳或退稅。

本篇文章主要給您講述了關于跨年發票的3個問題，相信您看完后也有所收獲了。同時如果對于跨年發票你還有什么疑問的話，可以咨詢會計學堂的老師哦！