案例分析以前年度損益調整折舊怎么做？

案例分析以前年度損益調整折舊怎么做？

答：企業對以前年度發生的損益進行調整時，將涉及應納所得稅、利潤分配以及會計報表相關項目的調整。

【案例分析】

2016年8月，稅務部門在對某工業企業進行納稅評估時發現，該企業2015年度多提固定資產折舊80萬元（為便于計算，數據已作簡化處理，下同），因此要求企業作納稅調整，補交所得稅20萬元（該企業所得稅稅率25％，無其他調整事項，無可彌補虧損，未享受企業所得稅優惠政策）。

1、借：累計折舊 80（萬元）

貸：以前年度損益調整 80（萬元）

2、借：以前年度損益調整 20（萬元）

貸：應交稅金--應交所得稅 20（萬元）

借：應交稅金--應交所得稅 20（萬元）

貸：銀行存款 20（萬元）

3、借：以前年度損益調整 60（萬元）

貸：利潤分配--未分配利潤 60（萬元）

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