小規模納稅人計提稅金怎么做?

小規模納稅人計提稅金怎么做?

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

小規模納稅人因為不存在進項稅抵扣問題，所以在計算稅金時，用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅。

1.銷售實現收入時計提增值稅：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費：應交增值稅

2.計提附加稅

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費：應交城建稅

貸：應交稅費：教育費附加

貸：應交稅費：地方教育費附加等;

應交稅費——地方水利建設基金

繳納稅費時：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：銀行存款

借：應交稅費——應交城建稅

應交稅費——教育費附加

應交稅費——地方教育費附加

應交稅費——地方水利建設基金

貸：銀行存款

繳納印花稅時，不用計提，直接計入管理費用：

借：管理費用——稅金

貸：銀行存款

小規模納稅人稅率是多少?

增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小，且會計核算不健全，難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額，因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法。自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。征收率的調整，由國務院決定。

按簡易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。只能夠開具普通發票，不得由稅務機關代開增值稅專用發票。

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×征收率

由于小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額后才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

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