定額征收增值稅計入什么科目?

定額征收增值稅計入什么科目?

當月銷售額未超過原核定額規定比例(含當月為實現銷售收入)的，按照原核定的定額交納;超過的，按照超過的部分同原定額相加后按規定計算征收。具體執行辦法，以當地規定為準。

增值稅是價外稅，只有實現銷售收入才能繳納增值稅

實現收入時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額

繳納時

借：應交稅金-應交增值稅一已交稅金

貸：銀行存款

核定征收增值稅計入什么科目?

1、增值稅不計提稅，小規模納稅人發生收入：

借：銀行存款、應收賬款、預收賬款等相關科目

貸：應交稅費-應交增值稅

貸：主營業務收入

月底計提附加稅費：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費—應交城市建設維護稅

貸：應交稅費—應交教育費附加

貸：應交稅費—應交地方教育附加

2、繳納稅費：

借：應交稅費-應交增值稅

借：應交稅費—應交城市建設維護稅

借：應交稅費—應交教育費附加

借：應交稅費—應交地方教育附加

貸：銀行存款或庫存現金

3、核定征收一般是指企業所得稅是核定征收，一般一季度計算一次：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅(一般按一季度主營業務收入*核定利潤率*25%所得稅率)

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