年末留抵進項稅怎么做賬?

年末留抵進項稅怎么做賬?

1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄。

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸： 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款。

應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額，貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額，期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額。

進項稅額留抵如何做分錄?

企業“應交稅費”賬戶，“進項稅額轉出”專欄，記錄企業購進的材料等用于非應稅項目、發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。貸：原已抵扣的進項稅額應故不能抵扣項目。

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費-進項稅額轉出

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于年末留抵進項稅怎么做賬的全部內容了，期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵，此金額不需要編制會計分錄，獲取更多財務知識，請持續關注會計學堂網的更新，相信你一定能有所收獲。