不動產領用商品進項稅額轉出怎么做分錄?

不動產領用商品進項稅額轉出怎么做分錄?

按照現行稅法規定，

1、領用外購材料用于不動產的，其進項稅額需要轉出，

借：固定資產

貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(按成本價×適用稅率)

貸：原材料(按存貨采購成本價)

2、領用企業自產產品用于不動產的需要做視同銷售處理

借：固定資產

貸：庫存商品(成本價)

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(同類產品的銷售價格或組成計稅價格×適用稅率)

3、領用外購材料用于動產的，其進項稅額允許抵扣，不需要做進項稅額轉出處理。

借：固定資產

貸：原材料

4、領用企業自產產品用于動產的不需要做視同銷售處理。

借：固定資產

貸：庫存商品

不動產領用商品為什么要做進項稅額轉出?

不動產領用外購的材料，增值稅應稅項目用于非應稅項目，因為進項稅必然有一個銷項稅，才能計算增值稅，如果外購的材料還沒有做成產品，那就失去了銷項稅的機會，就不能抵扣進項稅了，所以稅法規定不動產領用外購的材料進項稅要轉出;

不動產領用自產產品則視同銷售，有一個與進項稅相對應的銷項稅，才能計算增值稅

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