生產企業出口退稅計算及賬務處理怎么做?

2018-01-20 14:28 來源：網友分享

5088

生產企業出口退稅計算及賬務處理怎么做？下文已為大家詳細的解答了股阿奴計算公式和會計處理的這一問題，具體內容請仔細閱讀全文。

生產企業出口退稅計算及賬務處理怎么做?

生產企業出口退稅計算：

當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價+海關實征關稅和消費稅

當期應退稅額和免抵稅額的計算

1、如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期期末留抵稅額

當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

2、如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額，則

當期應退稅額=當期免抵退稅額

當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額根據當期《增值稅納稅申報表》中“期末留抵稅額”確定。

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)

生產企業出口退稅計算及賬務處理

生產企業出口退稅賬務處理：

(1)貨物出口并確認收入實現時，根據出口銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：

借：其他應收款--出口退稅

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據《免抵退稅匯總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅金--應交增值稅(出口抵減內銷應納稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：其他應收款--出口退稅

以上就是會計學堂小編為大家整理的關于生產企業出口退稅計算及賬務處理怎么做的全部內容了，獲取更多財務知識，請持續關注會計學堂網的更新，相信你一定能有所收獲!

主營業務收入主營業務成本

上一篇：【營改增】中建筑業應注意的5大事項

下一篇：簡易計稅收到增值稅專用發票能用嗎?

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費咨詢老師

相關問題

生產企業出口退稅的計算及賬務處理問

生產企業出口退稅的計算及賬務處理主要由兩部分組成：一是出口退稅的計算；二是出口退稅的賬務處理。首先，計算出口退稅的金額，根據國家有關法律法規，出口退稅按照出口銷售額的百分比進行計算，這一部分主要是根據出口實際情況，制定適當的出口退稅比率。其次，進行出口退稅的賬務處理，當出口退稅的金額確定后，需要根據出口實際情況，分別處理相關賬務。比如，如果退稅金額較大，可以考慮將其作為預收帳款進行處理；如果退稅金額較小，可以將其作為費用進行處理。案例：某生產企業出口了一批產品，銷售金額1000萬元，根據相關法律法規，該企業可獲得出口退稅比率為5%。因此，可獲得出口退稅金額50萬元。為了更有效地處理賬務，將50萬元的出口退稅金額作為預收帳款處理，以便更好地滿足企業的資金需求。答
生產型企業出口退稅賬務處理會計分錄問

請問 應交稅費—出口退稅這個科目要不要結轉答
生產型出口退稅的賬務處理怎么做？？？(會計分錄) 問

我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。稅法上，對“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式： 1、當期應納稅額＝當期內銷售貨物銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當期留抵稅額； 2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率； 3、當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額。會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務處理也相應有三種處理辦法。 1、應納稅額為正數，即免抵后仍應繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務處理如下：借：應交稅金———應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 2、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅） 3、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅金———應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅金———應交增值稅（出口退稅）答
老師，生產型企業出口業務賬務及稅務處理流程是怎么樣的？問

賬務處理需區分出口銷售收入確認、成本結轉、稅額核算、退稅到賬四個關鍵節點，確保與業務和稅務數據一致。確認出口銷售收入依據出口報關單、出口發票（形式發票或增值稅普通發票）等單據，在貨物報關出口并確認收匯可能性后，確認銷售收入。會計分錄：借：應收賬款（或銀行存款）- 外幣戶貸：主營業務收入 - 出口銷售收入（按出口當日或當月 1 日匯率折算為人民幣）結轉出口銷售成本按出口產品的實際生產成本（含原材料、人工、制造費用）結轉成本，同時轉出對應的進項稅額。會計分錄：借：主營業務成本 - 出口銷售成本貸：庫存商品 - 出口產品借：主營業務成本（征退稅率差部分）貸：應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額轉出）核算內銷與外銷增值稅內銷業務正常計提銷項稅額，出口業務享受 “免” 稅（免征出口環節增值稅），需合并計算當期應納稅額。會計分錄（內銷）：借：應收賬款 - 國內客戶貸：主營業務收入 - 內銷銷售收入貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）收到出口退稅款稅務機關審核通過退稅申請后，收到退稅款時進行賬務處理。會計分錄：借：銀行存款貸：其他應收款 - 應收出口退稅款（增值稅）生產型企業出口業務，賬務上先確認外銷收入、結轉成本并轉出進項稅差，再核算內銷稅額、收到退稅后記賬；稅務上先做出口退稅備案，每月按 “免抵退” 政策申報，90 天內完成外匯核銷并同步申報附加稅答
生產企業出口退稅如何進行賬務處理問

一、應納稅額為正數,即免抵后仍應繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額).此時,賬務處理如下：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費—未交增值稅，借：應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）。二、應納稅額為負數,即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;當留抵稅額大于"免、抵、退"稅額時，可全部退稅,免抵稅額為0。此時賬務處理如下：借：應收補貼款，貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅），三、應納稅額為負數，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。此時賬務處理如下：借：應收補貼款應交稅費—應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額），貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）。答