未認證的進項稅如何記賬?

未認證的進項稅如何記賬?

先入“待抵扣進項稅”，可抵扣或者去認證時再轉入“增值稅進項稅額”，如果規定不能認證的無需進項轉出全部入庫存就行了(如果要抵扣就得問明原因，發票本身問題不能抵扣要退回重開)，只有認證了但用于非應稅業務才做進項轉出。

但是“待抵扣進項稅額”僅限于輔導期納稅人使用，一般納稅人不能使用該科目。

在取得增值稅專用發票時，直接計入“進項稅額”，如果發票有錯誤導致不能抵扣的，用紅字在“進項稅額”借方沖銷，如果是用于不得抵扣項目，需進項轉出的，才能通過“進項稅額轉出”科目

已認證但未入賬的進項稅如何處理?

進項發票沒有抵扣有兩種情況：

1、已認證未申報

2、未認證未申報

增值稅一般納稅人取得的增值稅扣稅憑證已認證或已采集上報信息但未按照規定期限申報抵扣;實行納稅輔導期管理的增值稅一般納稅人以及實行海關進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人，取得的增值稅扣稅憑證稽核比對結果相符但未按規定期限申報抵扣，屬于發生真實交易且符合本公告第二條規定的客觀原因的，經主管稅務機關審核，允許納稅人繼續申報抵扣其進項稅額。

將帳本上的稅額轉出

借:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

下月認證后

借:應交稅金-應交增值稅-進項稅額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵扣稅額

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