應交增值稅余額年度終了怎么結賬?

應交增值稅余額年度終了怎么結賬?

結轉進項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

結轉銷項稅額：

借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額，則為應交的稅費。

在下月繳納時：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

未交增值稅借方余額怎么處理?

應繳增值稅屬于負債類科目。負債類科目余額如果是貸方余額，表示你單位欠債;

借方余額的出現有幾種：

一是應付款科目，先付款而未收到發票或付款總額小于收發票總額;

二是應交稅金科目，有預繳稅金、或進項稅大于銷項稅長生的留抵稅額，或已繳納稅款而未計提稅金等情況。

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