工程的預交稅金是否可以抵扣?

工程的預交稅金是否可以抵扣?

答:一般情況下是可以抵扣的;

根據相關規定:納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務,向建筑服務發生地主管國稅機關預繳的增值稅稅款,可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵減.

納稅人采取預收款方式銷售自行開發的房地產項目,應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅.

應預繳稅款按照以下公式計算:

應預繳稅款=預收款÷(1+適用稅率或征收率)×3%

適用一般計稅方法計稅的,按照11%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照5%的征收率計算.

【注意】:未抵減完的預繳稅款可以結轉下期繼續抵減.

預繳稅金抵扣怎么做賬?

答:如下:

預繳稅金:

借:應交稅費

貸:銀行存款

預繳稅金一般是增值稅(營業稅)和企業所得稅,其他小稅種不需要預繳.

企業所得稅、營業稅,賬務處理時,計提貸記應交稅費,繳納借記應交稅費.這時候的預繳,實際是繳納在計提之前,本質上是一樣的,應該很好理解.

增值稅是價外稅,賬務處理與所得稅、營業稅有不同.預繳增值稅時,直接記借應交稅費-應交增值稅-已交稅金,月末,如果該預繳可以在當月沖抵,則按應交增值稅余額轉入未交增值稅,如果該預繳當月不能沖抵或不足沖抵,則留存余額在應交增值稅明細科目不予結轉.

就上文內容介紹,相信大家都了解了工程的預交稅金是可以抵扣的,若還有什么不明白的地方歡迎向會計學堂的答疑老師提問,本文有會計學堂小編為大家提供.