工資的計提和發放分錄如何處理?

工資的計提和發放分錄如何處理?

1.計提工資

借：××費用(管理/銷售等);貸：應付職工薪酬——工資。

2.計提社保(企業部分)

借：××費用(管理/銷售等);貸：應付職工薪酬——社保。

工資是計提了，次月發放工資時的會計分錄又該怎么做呢?

1.發放工資時

借：應付職工薪酬——工資;貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)。

應交稅費——應交個人所得稅;庫存現金/銀行存款。

2.上交杜保

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分);貸：庫存現金/銀行存款。

3.上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅;貸：銀行存款。

提前計提工資是相對發放工資來講的，不是絕對的提前計提，因為會計一般是按照權責發生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去，然而實際工作中，工資發放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發放的。

這樣，就造成工資計算和發放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計提、結轉分錄一起，一般是當月最后一天)，需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用，做計提分錄入賬。

【相關閱讀-另一種方式】

計提工資的會計分錄：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額;貸：應付職工薪酬/工資總額。

發放工資時的會計分錄：

借：應付職工薪酬/工資總額;貸：其他應收款---社會保險費(個人繳納部份)。

其他應收款---公積金(個人繳納部份);應交稅費---應交個人所得稅;銀行存款會計學堂提供。

繳納社保的會計分錄：

借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額社保保險(企業繳納);銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額公積金(企業繳納)。

其他應收款---社會保險費(個人繳納部份);其他應收款---公積金(個人繳納部份);應交稅費---應交個人所得稅;貸：銀行存款。

至于計提和繳納社保時，可根據員工所在部門記入相應的費用里即可。

問題的復雜不再與本身，而在于人的思考方式，有的南轅北轍的思考問題，就是愚蠢的，本文為工資的計提和發放分錄如何處理，僅供大家參考。