營改增后暫估成本稅金怎么處理?

營改增后暫估成本稅金怎么處理?

答:暫估入賬的賬務處理是如下:

暫估入賬時:

借:庫存商品

貸:應付賬款-暫估款

首先應當按照上述規定暫估入賬,然后,與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣,一并計算庫存商品發出(包括說的銷售出庫)成本.編制會計分錄為:

借:主營業務成本

貸:庫存商品

收到發票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款--**公司等

暫估成本是含稅的嗎?

答:一般暫估入賬的暫估價是不含稅的;

未取得增值稅專用發票的,不能申報抵扣增值稅進項稅額;

因此,不存在進項稅額的暫估抵扣問題,故暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估.

含不含稅都是你說了算,因為反正暫估值到時候要調整到實際值.

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