全資子公司合并報表抵消分錄怎么做?

2018-01-18 10:48 來源：網友分享
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全資子公司合并報表抵消分錄怎么做?

答:全資子公司抵消分錄如下:

借:實收資本

資本公積

盈余公積

未分配利潤

借或貸:合并價差

貸:長期股權投資

合并價差在數字上等于長期股權投資差額攤銷的余額

投資成本>所有者權益 借:合并價差

投資成本<所有者權益 貸:合并價差

全資子公司指的是完全由唯一一家母公司所擁有或控制的子公司.

全資子公司合并報表抵消分錄怎么做

全資子公司報表可以不和總公司合并嗎?

答:擁有一個或一個以上子公司的母公司,應當編制合并會計報表,以綜合反映母公司和子公司所形成的企業集團的經營成果、財務狀況及其變動情況.

合并會計報表是將由母公司和子公司組成的企業集團作為一個會計主體,反映其財務狀況和經營成果,所以,應將母公司與子公司和子公司相互之間發生的經濟業務,從企業集團這一整體的角度進行考慮,將它們視為同一會計主體的內部業務處理.搜索

在編制合并資產負債表、合并利潤表和合并利潤分配表時,我們首先假定母公司與子公司之間除了投資及其投資所引起的利潤分配以外,沒有其他內部交易事項.

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  • 報告期處置非全資子公司，合并報表層面，合并抵消分錄怎么編制呢？ 問

    你好，學員，稍等，老師看看 答

  • 報告期處置非全資子公司，合并報表層面，合并抵消分錄怎么編制呢？ 問

    你好 你們處置子公司，那么就不在你們的合并范圍阿 答

  • 我公司無償劃入了非全資子公司，合并報表時，我需要做哪些抵消分錄 問

    一、母公司的投資與子公司權益的抵銷。 1、全資子公司的分錄為， 借：實收資本， 資本公積， 盈余公積， 未分配利潤， 借或貸：合并價差， 貸：長期股權投資。 二、母子公司之間內部債權債務的抵銷。 1、借：其他應付款， 貸：其他應收款。 2、借：預收賬款， 貸：預付賬款。 3、借：應付票據， 貸：應收票據。 三、母子公司之間內部存貨交易的抵銷。 抵銷與子公司銷售價格無關， 1、當期購進的存貨，當期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務支出（子公司成本）。 2、當期購進的存貨，當期全部未對外銷售。 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務支本（母公司成本）。 存貨（母公司未實現的毛利）。 3、當期購進的存貨，當期部分對外銷售，部分形成存貨。 ①對外銷售的部分， 借：主營業務收入（母公司×銷售比例）， 貸：主營業務成本（子公司×銷售比例）。 ②形成存貨的部分， 借：主營業務收入（母公司×未銷售比例）， 貸：主營業務成本（母公司×未銷售比例）， 存貨（毛利×未銷售比例）。 四、母子公司之間內部固定資產交易的抵銷。 1、不計提折舊的固定資產交易的抵銷， ①交易當年的分錄為， 借：主營業務收入（母公司收入）， 貸：主營業務成本（母公司成本）， 固定資產原價（母公司的毛利）。 ②交易以后期間， 借：年初未分配利潤（母公司未實現的毛利）， 貸：固定資產原價（母公司未實現的毛利）， ③退出企業時分錄為， 子公司在退出時，盈利。 借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）， 貸：營業外收入。 子公司在退出時，虧損。 借：年初未分配利潤（母公司已實現毛利）， 貸：營業外支出。 五、母公司股權投資收益與子公司利潤分配的抵銷。 借：少數股東權益， 投資收益， 年初未分配利潤， 貸：提取盈余公積， 應付利潤， 未分配利潤。 六、盈余公積的抵銷（補提）。 1、當年的抵銷， 借：提取的盈余公積， 貸：盈余公積。 2、以前年度的抵銷， 借：年初未分配利潤（子公司資產負債表，盈余公積期初數）， 貸：盈余公積（子公司資產負債表，盈余公積期初數）。 答

  • 成本法下， 全資子公司的未分配利潤合并，是怎么做抵消分錄？合并利潤表合并抵消后，資產負債表的未分配利潤數是不是也要調整 問

    您好，是先成本法調整權益法，然后母公司長期股權投資與子公司所有者權益抵消 答

  • 請教老師一個很簡單的合并報表抵消情況。B公司是A公司的100%全資子公司，在做合并報表時，如何抵消長投？請老師給個分錄 問

    你好 借：實收資本 貸：長期股權投資 答