案例分析外貿企業出口退稅的會計分錄怎么寫？

案例分析外貿企業出口退稅的會計分錄怎么寫？

答：關于外貿企業出口退稅的會計分錄，會計學堂給您整理了如下：

【案例分析】

一外貿公司（具有進出口經營權）從某日用化妝品公司購進出口用護發品1000箱，取得的增值稅專用發票注明的價款為100萬元，進項稅額為17萬元，貨款已用銀行存款支付。當月該批商品已全部出口，售價為每箱150美元（當日匯率為1美元＝8.2元人民幣），申請退稅的單證齊全。該護發品的消費稅稅率為8％，退稅率為9％。

1.購進時：

借：商品采購1000000

應交稅金——應交增值稅（進項稅額）170000

貸：銀行存款1170000

2.商品驗收入庫時：

借：庫存商品——庫存出口商品1000000

貸：商品采購1000000

3.出口報關銷售時：

借：應收外匯賬款1230000

貸：商品銷售收入——出口銷售收入1230000

4.結轉出口商品成本：

借：商品銷售成本1000000

貸：庫存商品——庫存出口商品1000000

5.申報出口退稅時：

本環節應退增值稅額＝150×8.2×9％×1000＝110700（元）；

轉出增值稅額＝170000－110700＝59300（元）；

本環節應退消費稅額＝1000000×8％＝80000（元）。

6.應退的增值稅財務處理：

借：應收出口退稅（增值稅）110700

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）110700

7.進項稅額轉出時：

借：商品銷售成本59300

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）59300

8.收到增值稅退稅款時：

借：銀行存款110700

貸：應收出口退稅（增值稅）110700

9.應退的消費稅財務處理：

借：應收出口退稅——消費稅80000

貸：商品銷售成本80000

10.收到消費稅稅款時：

借：銀行存款80000

貸：應收出口退稅——消費稅80000

看完了本篇文章給您帶來的外貿企業出口退稅的案例分析，您是否有所了解了了。更多會計方面的知識，您可以關注會計學堂哦！